Τα φορολογικά έσοδα της ΕΕ εξακολούθησαν να αυξάνονται στα περισσότερα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του 2015, σύμφωνα με ετήσια έκθεση για τις τάσεις της φορολογίας, η οποία δημοσιεύτηκε από τη Γενική Διεύθυνση Οικονομικών και Χρηματοπιστωτικών Υποθέσεων της Κομισιόν. Σύμφωνα με την έκθεση, από το 2009 έως το 2015 το μερίδιο της κατανάλωσης και των φόρων κεφαλαίου στη συνολική φορολογία αυξήθηκε στην ΕΕ, ενώ τα περιβαλλοντικά φορολογικά έσοδα μετακινήθηκαν ελάχιστα από το 2012.

Εν τω μεταξύ, οι συντελεστές ΦΠΑ παρέμειναν σταθεροί το 2017 και οι μεταβολές των ποσοστών φορολόγησης είναι πολύ λιγότερες από το 2015. Οι μέσοι υψηλότεροι συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έμειναν επίσης σταθεροί το 2017. Οι μέσες ανώτερες εταιρικές επιβαρύνσεις συνέχισαν να μειώνονται στα 2017, αλλά τα ποσοστά μειώθηκαν πολύ πιο αργά από την κρίση.

Η έκθεση περιέχει λεπτομερή στατιστική και οικονομική ανάλυση των φορολογικών συστημάτων των 28 κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, καθώς και της Ισλανδίας και της Νορβηγίας που είναι μέλη του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου. Πέραν της ανάλυσης των τάσεων σε ευρωπαϊκό επίπεδο, η έκθεση περιλαμβάνει κεφάλαια που καλύπτουν τα 28 κράτη μέλη της ΕΕ, την Ισλανδία και τη Νορβηγία, τα οποία παρουσιάζονται σε ένα ενοποιημένο στατιστικό πλαίσιο (το σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών του ΕΣΛ 2010).

Σχετικά με την Κύπρο, η έκθεση της DGECFIN παρουσιάζει μια επισκόπηση των τελευταίων φορολογικών εξελίξεων και μεταρρυθμίσεων. Η έκθεση επισημαίνει ότι ο Φόρος Εισοδήματος τροποποιείται με το νόμο 135 (I) / 2016  ώστε οι πληρωμές σε καινοτόμες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις να μπορούν να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημα” και “να καταργηθούν τυχόν υπάρχουσες διατάξεις. Υπάρχει πρόβλεψη για τους μετόχους, αλλά με την επέκταση του νέου νόμου, αλλά τα οφέλη παρέχονται μόνο σε ιδιώτες.

Οι εκθέσεις καλύπτουν το νόμο (76 (Ι) / 2016) ο οποίος δίνει τη δυνατότητα σε πρόσωπα που οφείλουν μη καταβληθείσες εισφορές έως και την 31/7/2016 να συνάψουν συμφωνία με τις υπηρεσίες κοινωνικής ασφάλισης για την εξόφληση όλων των οφειλόμενων ποσών σε 54 μηνιαίες δόσεις, υπό την προϋπόθεση ότι θα τακτοποιήσουν ταυτόχρονα τις τρέχουσες υποχρεώσεις τους, όπως προκύπτουν κατά τη διάρκεια της συμφωνηθείσας περιόδου. Σύμφωνα με το νόμο αυτό, σημειώνει την έκθεση, εάν τα πρόσωπα επιλέξουν να πληρώσουν τα οφειλόμενα ποσά σε λιγότερο από 54 δόσεις, μέρος της ποινής που ισχύει κατά την ημερομηνία αυτή μπορεί να αρθεί. Υπάρχουν ειδικά κριτήρια σε περιπτώσεις αθέτησης. Οι αιτήσεις για τη χρήση αυτού του καθεστώτος θα μπορούσαν να γίνουν μεταξύ 1/8/2016 – 30/11/2016.

Σύμφωνα με την έκθεση, με το νόμο περί τροποποίησης του φόρου εισοδήματος 110 (Ι) / 2016 από 1.7.2016, το 80% των επιλέξιμων προϊόντων από επιλέξιμη πνευματική ιδιοκτησία που δεν παρήγαγε εισόδημα  δεν είχε ολοκληρωθεί μέχρι τις 30/6/2016, μπορεί να αφαιρεθεί με την επιλογή του φορολογούμενου. Οι επιλέξιμες περιπτώσεις καθορίζονται στον κανονισμό 336/2016 που δημοσιεύθηκε στις 18/11/2016. Η έκθεση επισημαίνει ότι μέσω του Νόμου περί τροποποίησης του Φόρου Εισοδήματος 110 (Ι) / 2016, οι δαπάνες για την αγορά / ανάπτυξη πνευματικής ιδιοκτησίας που δεν παρήγαγαν εισόδημα ή όπου η ανάπτυξη δεν είχε ολοκληρωθεί μέχρι τις 30/6/2016, μπορούν να αφαιρεθούν σε βάθος χρόνου έως 20 έτη κατ `ανώτατο όριο. Ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει μικρότερο ποσό για να αφαιρεθεί σε οποιοδήποτε έτος.

Η έκθεση καλύπτει επίσης τον κανονισμό (367/2016) για την υποχρεωτική υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ στο διαδίκτυο. Μέσω διοικητικής απόφασης, οι αγρότες και οι αστικοί οδηγοί ταξί υπό ειδικό καθεστώς εξαιρούνται από την υποχρεωτική υποβολή σε απευθείας σύνδεση.

Τέλος, σημειώνει την τροποποίηση του νόμου περί φόρου ακίνητης περιουσίας που μειώνει την ευθύνη για τον φόρο ακίνητης περιουσίας για το έτος 2016 στο 25% του εκτιμώμενου ποσού, με την προϋπόθεση ότι ο φόρος θα καταβληθεί μέχρι τις 31/10/2016. Εάν καταβληθεί φόρος μεταξύ 1/11/2016 και 31/12/2016, η ευθύνη μειώνεται στο 27,5% του εκτιμώμενου ποσού και εάν καταβληθεί μετά το 2016 προστίθεται μια ποινή 10% επί της μειωμένης υποχρέωσης ύψους 27,5% του εκτιμώμενου ποσού. Αυτός ο φόρος καταβλήθηκε ετησίως και περιλαμβάνει όλα τα ακίνητα που κατέχονται όπως ορίζονται ανεξάρτητα από το αν πρόκειται για επιχειρήσεις ή κατοικίες. Σημειώνει επίσης ότι το άρθρο 3 του τροποποιητικού νόμου καταργεί τη νομοθεσία περί φόρου ακίνητης περιουσίας από 1.1.2017 και δηλώνει ότι «ο Υπουργός Οικονομικών αποφάσισε να μην επεκτείνει την εφαρμογή του νόμου περί ειδικής εισφοράς και συνεπώς ο νόμος έληξε στις 31.12.2016».

Η Κύπρος το 2015 εισέπραξε 2,6 δις ευρώ από έμμεσους φόρους, από τους οποίους 1,5 δισεκατομμύρια μέσω του ΦΠΑ, κατατάσσοντάς την 10η και την 8η θέση στα γραφήματα της ΕΕ (ως ποσοστό του ΑΕΠ). Οι άμεσοι φόροι ανήλθαν σε 1,7 δισεκατομμύρια (16η θέση στην ΕΕ), 0,5 δισεκατομμύρια καταβλήθηκαν από ιδιώτες (28η θέση στην ΕΕ), 1 δισεκατομμύριο από εταιρείες και 0,2 δισεκατομμύρια από άλλους. Επιπλέον, έχουν καταβληθεί 1,5 δισ. ευρώ από κοινωνικές εισφορές (20η θέση στην ΕΕ), 1 δισ. από εργοδότες και 0,5 δισ. από νοικοκυριά. Η χώρα συγκέντρωσε επίσης 0,2 δισεκατομμύρια φόρους (13η θέση στην ΕΕ) και 0,5 δισεκατομμύρια για τους περιβαλλοντικούς φόρους (8η θέση στην ΕΕ).